法律盡職調(diào)查報(bào)告編輯咨詢電話：0755-82148970
法律盡職調(diào)查是指在公司并購(gòu)、證券發(fā)行等重大公司行為中，由律師進(jìn)行的對(duì)目標(biāo)公司或者發(fā)行人的主體合法性存續(xù)、企業(yè)資質(zhì)、資產(chǎn)和負(fù)債、對(duì)外擔(dān)保、重大合同、關(guān)聯(lián)關(guān)系、納稅、環(huán)保、勞動(dòng)關(guān)系等一系列法律問(wèn)題的調(diào)查。法律盡職調(diào)查大體分為兩種，即公司并購(gòu)的法律盡職調(diào)查和證券發(fā)行等重大行為的法律盡職調(diào)查。私募股權(quán)投資，從本質(zhì)上可以歸類(lèi)于公司并購(gòu)，因此，私募股權(quán)投資中的法律盡職調(diào)查屬于公司并購(gòu)類(lèi)的法律盡職調(diào)查。
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步建立和完善，企業(yè)之間的投資、融資、并購(gòu)等資本運(yùn)作行為已越來(lái)越普遍，而資本運(yùn)作順利進(jìn)行的基礎(chǔ)是對(duì)商業(yè)市場(chǎng)、資本市場(chǎng)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全方位周密考察，如果缺乏這一基礎(chǔ)的投資、融資、并購(gòu)活動(dòng)，無(wú)疑會(huì)有高度的投機(jī)性和風(fēng)險(xiǎn)，所以做好前期的盡職調(diào)查是必不可少的環(huán)節(jié)之一。以下主要就盡職調(diào)查報(bào)告的相關(guān)信息作出簡(jiǎn)要闡述。
一、法律盡職調(diào)查報(bào)告—法律盡職調(diào)查的概念
法律盡職調(diào)查主要是指由法律專業(yè)人員針對(duì)目標(biāo)企業(yè)中與投資有關(guān)法律狀況的審閱、分析等調(diào)查內(nèi)容。
二、法律盡職調(diào)查的對(duì)象
目標(biāo)企業(yè)的情況包括：1、企業(yè)內(nèi)部情況（企業(yè)能力）；2、由監(jiān)管機(jī)構(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)者、供應(yīng)商、客戶以及經(jīng)濟(jì)環(huán)境所施加的外部影響；3、現(xiàn)狀：一般僅限于企業(yè)內(nèi)部情況的調(diào)查；對(duì)外部影響的調(diào)查一般依靠行業(yè)研究資料及經(jīng)營(yíng)、法律調(diào)查提供資料。
三、法律盡職調(diào)查報(bào)告的基本方法
1、審閱，通過(guò)法律報(bào)表及其他法律資料審閱，發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵及重大法律因素；分析性程序，如趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，對(duì)各種渠道取得資料的分析，發(fā)現(xiàn)異常及重大問(wèn)題；
2、分析性程序：對(duì)各種渠道取得資料的分析，發(fā)現(xiàn)異常及重大問(wèn)題。如趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等。
3、訪談，與企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)、各職能人員，以及中介機(jī)構(gòu)的充分溝通；小組內(nèi)部溝通，調(diào)查小組成員來(lái)自不同背景及專業(yè)，其相互溝通也是達(dá)成調(diào)查目的的方法。
4、小組內(nèi)部溝通:調(diào)查小組成員來(lái)自不同背景及專業(yè)，其相互溝通也是達(dá)成調(diào)查目的的方法。
5、由于法律盡職調(diào)查的特殊性，因此法律盡職調(diào)查一般不采用函證、實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、數(shù)據(jù)復(fù)算等法律審計(jì)方法，而更多使用趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等分析工具。在企業(yè)的投資并購(gòu)等資本運(yùn)作流程中，法律盡職調(diào)查是投資及整合方案設(shè)計(jì)、交易談判、投資決策不可或缺的前提，是判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)及投資原則的基礎(chǔ)。對(duì)了解目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債、內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)管理的真實(shí)情況，充分揭示其法律風(fēng)險(xiǎn)或危機(jī)，分析盈利能力、現(xiàn)金流，預(yù)測(cè)目標(biāo)企業(yè)未來(lái)前景起到了重大作用。
四、法律盡職調(diào)查內(nèi)容
法律盡職調(diào)查內(nèi)容一、審查目標(biāo)公司的主體資格
對(duì)目標(biāo)公司主體的合法性的調(diào)查主要有兩個(gè)：一是其法人資格，即目標(biāo)公司是否依法成立并合法存續(xù)，包括其成立、注冊(cè)登記、股東情況、注冊(cè)資本交納情況、年檢、公司變更、有無(wú)吊銷(xiāo)或注銷(xiāo)等。二是其經(jīng)營(yíng)資格，即是否具備從事?tīng)I(yíng)業(yè)執(zhí)照所確立的特定行業(yè)或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的特定資質(zhì)，如建筑資質(zhì)、房地產(chǎn)資質(zhì)等。
法律盡職調(diào)查內(nèi)容二、審查目標(biāo)公司進(jìn)行本次交易行為的合法性
主要是審查目標(biāo)公司進(jìn)行交易行為是否已經(jīng)履行了特定的程序，如主管機(jī)關(guān)的審批、公司相關(guān)機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)等，審查目標(biāo)公司進(jìn)行交易行為是否有法律上的限制。
法律盡職調(diào)查內(nèi)容三：審查目標(biāo)公司的資產(chǎn)情況
主要是核實(shí)目標(biāo)公司的各項(xiàng)資產(chǎn)的權(quán)利狀況、權(quán)利是否有瑕疵、相應(yīng)的資產(chǎn)是否賦予了相應(yīng)的價(jià)值以及資產(chǎn)是否有降低的風(fēng)險(xiǎn)。
法律盡職調(diào)查內(nèi)容四、審查目標(biāo)公司的債權(quán)債務(wù)情況
主要是核實(shí)目標(biāo)公司債權(quán)的實(shí)現(xiàn)有無(wú)法律上的障礙以及實(shí)現(xiàn)的難易程度，債務(wù)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及承擔(dān)的大小。
法律盡職調(diào)查內(nèi)容五、審查目標(biāo)公司的重要交易合同
對(duì)于公司的存續(xù)與發(fā)展相當(dāng)重要的交易合同，通常包括長(zhǎng)期購(gòu)買(mǎi)或供應(yīng)合同、技術(shù)許可合同、大額貸款合同、公司擔(dān)保合同、代理合同、特許使用合同、關(guān)聯(lián)交易合同等等。律師對(duì)這些合同進(jìn)行審查，目的在于確定交易完成后會(huì)不會(huì)影響合同中規(guī)定的預(yù)期利益，確定這些合同中權(quán)利義務(wù)是否平衡，目標(biāo)公司是否處于重大不利的情形中。
法律盡職調(diào)查內(nèi)容六、知識(shí)產(chǎn)權(quán)
律師應(yīng)審查知識(shí)產(chǎn)權(quán)的權(quán)利狀況，是所有權(quán)還是通使用權(quán)、有效期、有無(wú)分許可、是否存在侵權(quán)訴訟等等。
法律盡職調(diào)查內(nèi)容七、審查目標(biāo)公司的管理人員與普通員工的安排
主要審查以下內(nèi)容：交易對(duì)雇傭人員有無(wú)影響，是否有相應(yīng)的激勵(lì)措施，是否存在對(duì)此次交易造成障礙的勞動(dòng)合同，解除勞動(dòng)合同所付出的代價(jià)，有無(wú)可行的解決方案或規(guī)避措施。
法律盡職調(diào)查內(nèi)容八、對(duì)目標(biāo)公司是否存在重大訴訟或仲裁的調(diào)查
公司的訴訟或仲裁活動(dòng)直接關(guān)系到公司的責(zé)任和損失的可能。律師的審查將注重于這些訴訟或仲裁勝訴的可能性，以及由此可能產(chǎn)生的法律費(fèi)用和賠償責(zé)任的開(kāi)支。
當(dāng)然，以上是法律盡職調(diào)查的主要內(nèi)容，但法律盡職調(diào)查不限于以上內(nèi)容，根據(jù)交易的具體內(nèi)容，也有可能還有其他的內(nèi)容。需要說(shuō)明的是，并非所有的盡職調(diào)查都要審查以上所有內(nèi)容。對(duì)于不同的交易內(nèi)容，盡職調(diào)查的內(nèi)容和重點(diǎn)均有所不同。律師應(yīng)根據(jù)交易的具體情況，設(shè)計(jì)出不同的調(diào)查項(xiàng)目和調(diào)查程序，通過(guò)勤勉、認(rèn)真的分析研究得出正確的結(jié)論。法律盡職調(diào)查完成后，律師一定要給委托方一個(gè)真實(shí)的、可靠的結(jié)論，不能有任何虛假的成份。律師要將交易的風(fēng)險(xiǎn)充分地向收購(gòu)方予以揭示，即使委托方因此而放棄了交易。因?yàn)槁蓭熯M(jìn)行法律盡職調(diào)查的目的在于提示與防范風(fēng)險(xiǎn)，而不是為了極力地促成交易。
五、法律盡職調(diào)查的重要性
1、能充分揭示法律風(fēng)險(xiǎn)或危機(jī)
2、分析企業(yè)盈利能力、現(xiàn)金流，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)前景
3、了解資產(chǎn)負(fù)債、內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)管理的真實(shí)情況，是投資及整合方案設(shè)計(jì)、交易談判、投資決策不可或缺的基礎(chǔ)
4、判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)及投資原則
六、法律盡職調(diào)查基本程序
1、法律專業(yè)人員項(xiàng)目立項(xiàng)后加入項(xiàng)目組實(shí)施法律盡職調(diào)查
2、擬訂計(jì)劃需建立在充分了解投資目的和目標(biāo)企業(yè)組織架構(gòu)基礎(chǔ)上
3、法律盡職調(diào)查報(bào)告必須通過(guò)復(fù)核程序后方能提交
七、法律盡職調(diào)查基本原則
1、獨(dú)立性原則
項(xiàng)目法律專業(yè)人員應(yīng)服務(wù)于項(xiàng)目組，但業(yè)務(wù)上向部門(mén)主管負(fù)責(zé)，確保獨(dú)立性；保持客觀態(tài)度。
2、謹(jǐn)慎性原則
調(diào)查過(guò)程的謹(jǐn)慎；計(jì)劃、工作底稿及報(bào)告的復(fù)核。
3、全面性原則
法律調(diào)查要涵蓋企業(yè)有關(guān)法律管理和會(huì)計(jì)核算的全面內(nèi)容。
4、重要性原則
針對(duì)不同行業(yè)、不同企業(yè)要依照風(fēng)險(xiǎn)水平重點(diǎn)調(diào)查。
八、日聰盡職調(diào)查報(bào)告服務(wù)內(nèi)容及服務(wù)流程
日聰盡職調(diào)查報(bào)告服務(wù)內(nèi)容：日聰為投資者或并購(gòu)方提供商務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告書(shū)、法律盡職調(diào)查報(bào)告書(shū)、法律盡職調(diào)查報(bào)告書(shū)、信用盡職調(diào)查報(bào)告書(shū)、項(xiàng)目盡職調(diào)查報(bào)告書(shū)等各類(lèi)盡職調(diào)查報(bào)告書(shū)撰寫(xiě)與編制服務(wù)。
日聰盡職調(diào)查報(bào)告服務(wù)流程簡(jiǎn)單如下：簽署協(xié)議書(shū)或委托書(shū)→交付款項(xiàng)→實(shí)地工作→整合資料→提交報(bào)告。
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