為了令企業(yè)家更好地了解北京的經(jīng)營環(huán)境，企業(yè)管理以及賬務(wù)、稅務(wù)處理的相關(guān)知識， 日聰財務(wù)策劃部門根據(jù)企業(yè)的實際需求和存在的疑問， 對北京公司的做賬、報稅問題進(jìn)行了分析和比較，并制定以下說明書：
一、北京公司代理記賬簡介
代理記賬作為一種新穎的會計解決方案和新的社會性會計服務(wù)項目，正被越來越多的創(chuàng)業(yè)者所接受，充當(dāng)著眾多中小企業(yè)的會計角色。代理記賬是指企業(yè)將本公司的會計核算工作全部委托給專業(yè)記賬公司完成，本企業(yè)一般只設(shè)出納崗位，負(fù)責(zé)日常收支業(yè)務(wù)和財產(chǎn)保管等工作。
二、北京公司代理記賬內(nèi)容
1. 審核原始憑證
2. 填制記賬憑證
3. 登記會計賬簿
4. 編制會計報表
5. 填制納稅申報表并申報
6. 日常電話答疑
三、北京公司代理記賬所需單據(jù)以及服務(wù)方式
客戶需每月5號前提交上月相關(guān)單據(jù)，具體如下：
①銀行月結(jié)單及水單；
②銷售發(fā)票；
③成本發(fā)票；
④現(xiàn)金日記帳(流水帳) ；
⑤費(fèi)用發(fā)票:工資、租金、運(yùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、交際費(fèi)、差旅費(fèi)等。
注意：北京公司代理記賬所需要的發(fā)票須是由稅局制定的。
四、北京公司代理記賬服務(wù)價格及付款方式
北京公司代理記賬代理記帳收費(fèi)：小規(guī)模納稅人每月RMB500起；一般納稅人每月RMB1000起。業(yè)務(wù)辦理前需支付全款，歡迎用現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳、電匯、支票或本票支付到我們指定的香港或內(nèi)地帳戶。
五、北京公司代理記賬報稅延誤和政府罰則
如果延誤報稅，稅局會根據(jù)延誤時間的長短處以金額不等的罰款。
六、北京公司代理記賬帳冊的保存
根據(jù)北京的公司法，凡是在北京注冊的公司，須妥善儲存相關(guān)的賬簿，公司帳冊須保存10年以上，以備隨時查閱。
七、北京公司代理記賬稅務(wù)簡介
目前北京公司的稅收制度共設(shè)有25種稅，主要涉及以下稅種：
1. 增值稅
是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅的稅率為：基本稅率17%、低稅率13%、小規(guī)模增值稅率為3％
增值稅應(yīng)納稅額的計算
一般納稅人的應(yīng)納稅額＝（銷項稅額－進(jìn)項稅額）
小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅銷售額×稅率
2. 營業(yè)稅
是對有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其營業(yè)收入額征收的一種稅。根據(jù)不同的服務(wù)行業(yè)，稅率為3％-20％不等。
營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=營業(yè)額×稅率
3. 企業(yè)所得稅
是指以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象所征收的一種稅。企業(yè)所得稅的稅率為25%；非居民企業(yè)在北京境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于北京境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%.
企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
公式中“應(yīng)納稅所得額”即納稅人納稅年度收入總額減去準(zhǔn)予扣除項目后的余額。
4. 個人所得稅
是在北京境內(nèi)居住有所得的人，以及不在北京境內(nèi)居住而從北京境內(nèi)取得所得的個人。包括北京國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞，從北京境內(nèi)獲取所得而征收的一種稅。
每月取得工資收入后，先減去個人承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金，以及按省級政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金，再減去費(fèi)用扣除額3500元/月（來源于境外的所得以及外籍人員、華僑和香港、澳門、臺灣同胞在北京境內(nèi)的所得每月減除費(fèi)用4800元）為應(yīng)納稅所得額，按5%至45%的九級超額累進(jìn)稅率計算繳納個人所得稅。
應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
八、北京公司外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅務(wù)規(guī)定
外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅務(wù)是按經(jīng)費(fèi)支出換算收入繳納企業(yè)所得稅和營業(yè)稅的。對經(jīng)費(fèi)支出換算收入計算征稅的公式如下：
收入額=本期經(jīng)費(fèi)支出額/1—核定利潤率10%—營業(yè)稅稅率5%；
應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=收入額×核定利潤率10%×企業(yè)所得稅稅率25%
應(yīng)納營業(yè)稅稅額=收入額×營業(yè)稅稅率5%
九、北京公司代理記賬相關(guān)常識
1.北京公司年檢：北京公司需在每年3月1日至6月30日，向企業(yè)登記機(jī)關(guān)提交年檢材料，參加年檢；
2.北京公司報稅：北京公司報稅分為以下三種：
北京公司代理記賬月報：增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個人所得稅等
北京公司代理記賬季報：企業(yè)所得稅
北京公司代理記賬年報：企業(yè)所得稅、年薪在12萬以上個人所得稅
以上報稅時間根據(jù)各地區(qū)國稅、地稅具體規(guī)定而定
3.各稅局主要申報稅種
國稅：增值稅、企業(yè)所得稅
地稅：營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個人所得稅等
十、北京公司代理記賬聯(lián)系我們
公司注冊電話86-10-58694559；
北京公司注冊網(wǎng)站：http://www.beijing-tannet.com/
登尼特智庫網(wǎng)站：www.www.onobbb.com；
地 址：北京市朝陽區(qū)東三環(huán)中路39號院 建外SOHO 西區(qū)17號樓 1902室